Cahoda Verificado
Consultora especializada en implantación de ERP para pymes, con foco en adaptar la tecnología a las necesidades específicas del negocio.
Beneficios clave
Deducción del 25% sobre gastos de I+D (síntesis de nuevas moléculas, química verde, biotecnología industrial)
Deducción del 42% sobre el exceso respecto a la media de gastos de I+D de los dos años anteriores
Deducción adicional del 17% sobre el coste de personal investigador exclusivo a I+D
Deducción del 8% sobre inversiones en equipos de I+D (reactores piloto, equipos analíticos)
Deducción del 12% sobre innovación tecnológica (escalado industrial, ingeniería de proceso)
Posibilidad de monetización: cobro en efectivo de las deducciones no aplicadas (hasta 5 M€ anuales)
Compatibilidad con bonificaciones a la SS para personal investigador (40% en cotización empresarial)
Retos habituales
Diferenciar correctamente las actividades de I+D vs. innovación tecnológica vs. mejora continua
Documentar la novedad técnica y la incertidumbre científica exigida por la AEAT
Calificar adecuadamente las actividades de escalado piloto y validación industrial
Justificar la imputación de costes de equipos compartidos entre I+D y producción
Mantener separación contable entre proyectos elegibles y actividad ordinaria
Anticipar el Informe Motivado Vinculante (IMV) para reducir el riesgo de inspección
Soluciones destacadas
Proveedores verificados
KPS Verificado
Consultora tecnológica que implementa soluciones ERP, especialmente SAP, enfocadas en optimizar procesos empresariales y la transformación digital.
NTT Data Verificado
Multinacional de servicios IT que ofrece implantación y desarrollo de soluciones ERP a medida, integrando sistemas y mejorando la eficiencia operativa.
Sage 200 Verificado
ERP modular para pymes que centraliza contabilidad, finanzas, ventas y gestión comercial, facilitando el control del negocio y la toma de decisiones.
Sage X3 Verificado
ERP avanzado para medianas y grandes empresas con operaciones complejas, que integra finanzas, producción, cadena de suministro y proyectos en una sola plataforma.
Sage XRT Verificado
Solución especializada en gestión de tesorería que permite controlar la liquidez, previsiones de caja y relaciones bancarias en tiempo real.
Criterios clave
¿Qué debes evaluar al elegir?
1
Especialización en química y biotecnología
consultoría con experiencia demostrable en proyectos químicos certificados (síntesis, polímeros, catálisis)
2
Gestión documental técnica
metodología que permita generar dossiers conformes a UNE 166000 desde el día 1 del proyecto
3
Asesoramiento estratégico previo
evaluación de qué actividades califican antes de iniciar el proyecto, no a posteriori
4
Soporte para Informe Motivado Vinculante (IMV)
acompañamiento en la solicitud al MICINN para reducir riesgo de inspección
5
Acceso a entidades certificadoras
relación con ENAC certificadoras (AENOR, Bureau Veritas) para certificación previa
6
Coste contingente vs. fijo
transparencia en honorarios y comparación realista entre modelos
7
Cobertura del proceso completo
desde calificación de proyectos hasta aplicación en autoliquidación y monetización
8
Conocimiento de ayudas complementarias
CDTI, Horizonte Europa, IDEA, Pyme Innovadora — para maximizar el efecto combinado
9
Defensa ante inspección
capacidad y experiencia previa en defender deducciones aplicadas ante la AEAT
Datos reales
Costes e implementación por tamaño de empresa
Comparativa de rangos típicos para empresas del sector Química y Petroquímica.
Coste de implementación (única vez)
Coste recurrente (/mes)
Tiempo de implementación (meses)
0
6
Menos de 50 empleados
50 – 200 empleados
Más de 200 empleados
ROI estimado
Retorno de la inversión
Impacto estimado en tiempo y costes para empresas del sector Química y Petroquímica.
Desglose por tamaño de empresa
Menos de 50 empleados
Costes
18–30%
Tiempo
1–3 horas /semana
50 – 200 empleados
Costes
22–38%
Tiempo
5–10 horas /semana
Más de 200 empleados
Costes
28–42%
Tiempo
20+ horas /semana
Glosario
Términos clave
Términos clave que deberías conocer.
- Art. 35.1 LIS
- Artículo de la Ley 27/2014 del Impuesto de Sociedades que regula la deducción por actividades de I+D. Define los porcentajes (25/42/17/8) y los requisitos.
- Art. 35.2 LIS
- Artículo que regula la deducción del 12% por innovación tecnológica (IT): novedad tecnológica subjetiva, no necesariamente objetiva.
- Informe Motivado Vinculante (IMV)
- Informe emitido por el MICINN que vincula a la AEAT respecto a la calificación de I+D o IT de un proyecto. Es el "blindaje" que más reduce el riesgo de inspección.
- UNE 166000 / 166001
- Familia de normas españolas que certifican proyectos como I+D+i. La certificación previa por entidad ENAC permite solicitar el IMV con mayor probabilidad de éxito.
- Monetización (Art. 39.2 LIS)
- Posibilidad de cobrar en efectivo las deducciones de I+D+i no aplicadas por insuficiencia de cuota, con descuento del 20% sobre el saldo pendiente. Tope: 5 M€ anuales (1 M€ para IT).
- Pyme Innovadora
- Sello del MICINN que otorga ventajas adicionales en SS (40% sobre cotización del personal investigador) y compatibilidad con otros incentivos.
- ENAC
- Entidad Nacional de Acreditación. Acredita a las entidades certificadoras (AENOR, Bureau Veritas, SGS, EQA) para emitir certificados conformes a la UNE 166001.
- CDTI
- Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial. Concede ayudas y financiación blanda a proyectos de I+D+i empresariales, compatibles parcialmente con las deducciones fiscales.
- Horizonte Europa
- Programa marco de la UE para I+D 2021–2027, con presupuesto >95 mil M€. Las subvenciones recibidas minoran la base de la deducción.
- Cuota líquida positiva
- Importe de Impuesto de Sociedades a pagar tras minorar la cuota íntegra por bonificaciones. Las deducciones I+D+i se aplican sobre esta cuota, con límites del 25% o 50% (proyectos intensivos).
FAQ
Preguntas frecuentes
¿Qué actividades del sector químico califican como I+D?
Síntesis de nuevas moléculas o catalizadores, desarrollo de procesos de química verde (solventes alternativos, química en flujo continuo, biocatálisis), formulación de productos con propiedades sustancialmente mejoradas, desarrollo de polímeros sostenibles o reciclables, y actividades de upcycling químico. La clave es demostrar incertidumbre científica al inicio del proyecto y novedad respecto al estado del arte.
¿Cuánta deducción puedo recuperar como porcentaje del gasto?
La deducción base es del 25%. Si los gastos del año superan la media de los dos anteriores, el exceso se deduce al 42%. Sumando personal investigador (+17% sobre su coste) y activos dedicados (+8% sobre la inversión), una empresa química con perfil incremental puede llegar a recuperar entre el 35% y el 45% del gasto total elegible. En IT (Art. 35.2), el porcentaje fijo es 12%.
¿Qué hace una empresa química si no tiene cuota suficiente para aplicar la deducción?
Existen dos opciones. (1) Aplicar las deducciones en los 18 ejercicios siguientes. (2) Acogerse a la monetización del Art. 39.2 LIS: solicitar el abono en efectivo a la AEAT con un descuento del 20% sobre el importe pendiente, con un tope anual de 5 M€ para I+D y 1 M€ para IT, sujeto a requisitos (mantener plantilla, reinvertir, IMV).
¿Vale la pena solicitar un IMV?
Para proyectos significativos, casi siempre. El IMV vincula a la AEAT respecto a la calificación del proyecto, reduciendo drásticamente el riesgo de inspección. El proceso lleva 6–12 meses (más certificación UNE 166001 previa de 2–4 meses). El coste oscila entre 2.000 y 10.000 € por proyecto, claramente rentable frente al ahorro fiscal y la seguridad jurídica que aporta.
¿Cuánto cobran las consultoras especializadas?
Dos modelos. (1) Honorarios fijos: 3.000–25.000 € por proyecto según tamaño y complejidad. (2) Éxito (contingencia): 12–25% de la deducción finalmente aplicada. El modelo a contingencia alinea incentivos pero suele ser más caro a largo plazo para empresas con proyectos recurrentes. Para empresas químicas con plan plurianual de I+D, conviene un modelo mixto con honorarios reducidos y contingencia minoritaria.
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